Tout savoir sur le calcul des heures supplémentaires
Qu'est-ce qu'une heure supplémentaire ?
Une heure supplémentaire est toute heure de travail effectuée au-delà de la durée légale hebdomadaire de 35 heures (ou de la durée contractuelle si elle est supérieure). En France, le régime des heures supplémentaires est encadré par le Code du travail (articles L3121-28 à L3121-39).
Les heures supplémentaires ouvrent droit à une majoration de salaire dont le taux dépend du rang de l'heure dans la semaine. L'employeur ne peut pas y recourir indéfiniment : un contingent annuel limite le nombre d'heures supplémentaires par salarié et par an.
Les deux tranches de majoration
Taux légaux applicables en 2026
Comment calculer les heures supplémentaires ? La formule
Le calcul repose sur deux éléments : le taux horaire brut du salarié et le taux de majoration applicable à chaque tranche d'heures.
Taux horaire = Salaire brut mensuel ÷ (Heures contractuelles × 52 / 12)
Montant HS = Nombre d'heures × Taux horaire × (1 + Taux de majoration)
Le diviseur 52/12 (soit 4,333) convertit les heures hebdomadaires en heures mensuelles. Pour un salarié à 35 heures, cela donne 151,67 heures par mois. Le taux horaire brut est ensuite multiplié par le coefficient de majoration : 1,25 pour les 8 premières heures supplémentaires, 1,50 au-delà.
Accord d'entreprise
Exemple concret : 42 heures travaillées pour 2 500 € brut
Un salarié au forfait 35 heures gagne 2 500 € brut par mois. Cette semaine, il a travaillé 42 heures. Voici le détail :
2 500 € ÷ (35 × 52/12) = 2 500 ÷ 151,67
7h × 16,48 € × 1,25 (de la 36e à la 42e heure)
Différence entre le montant majoré et le salaire de base des 7h
28,84 €
Majoration brute pour 7 heures supplémentaires à 25 % (salaire 2 500 € brut)
Barème des majorations légales en 2026
Le barème ci-dessous reprend les taux de majoration prévus par le Code du travail, en l'absence d'accord collectif plus favorable :
| Tranche horaire | Majoration | Coefficient |
|---|---|---|
| 36e à 43e heure | 25 % | × 1,25 |
| Au-delà de 43 heures | 50 % | × 1,50 |
Comparaison du coût horaire
Impact de la majoration sur le taux horaire (base 16,48 €/h)
Contingent annuel et repos compensateur
Le contingent annuel d'heures supplémentaires est fixé à 220 heures par salarié et par an (sauf accord collectif). Au-delà de ce contingent, l'employeur doit accorder une contrepartie obligatoire en repos (COR) :
- 50 % de chaque heure supplémentaire au-delà du contingent dans les entreprises de 20 salariés ou moins
- 100 % dans les entreprises de plus de 20 salariés
Par ailleurs, un accord collectif peut prévoir le remplacement de tout ou partie du paiement des heures supplémentaires par un repos compensateur de remplacement (RCR). Les heures compensées en repos ne s'imputent pas sur le contingent annuel.
Paiement majoré
+25 % ou +50 %
Versé sur le bulletin de paie
Repos compensateur
1h15 ou 1h30
Par heure supplémentaire
Exonération fiscale des heures supplémentaires
Depuis 2019, les rémunérations versées au titre des heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € net par an. Cette exonération concerne aussi bien les heures supplémentaires que les heures complémentaires des salariés à temps partiel.
Les heures supplémentaires bénéficient également d'une réduction de cotisations salariales d'assurance vieillesse. En pratique, le gain net pour le salarié est donc supérieur à la simple majoration brute. Pour estimer l'impact sur votre paie nette, utilisez notre calculateur de solde de tout compte ou notre simulateur temps partiel.
Plafond d'exonération
Erreurs fréquentes à éviter
- Confondre durée légale et durée contractuelle. Un salarié dont le contrat prévoit 39 heures ne commence à faire des heures supplémentaires qu'à partir de la 40e heure. Ses heures entre 35h et 39h sont rémunérées au taux normal (sauf si son contrat prévoit une majoration).
- Appliquer le mauvais coefficient. La majoration de 50 % ne s'applique qu'à partir de la 44e heure, pas de la 40e. Les 8 premières heures supplémentaires (36e à 43e) sont toujours à 25 %.
- Oublier les accords collectifs. Votre convention collective ou votre accord d'entreprise peut prévoir des taux de majoration différents. Vérifiez toujours votre accord applicable avant de calculer.
- Négliger le contingent annuel. Dépasser le contingent de 220 heures sans accorder le repos compensateur obligatoire expose l'employeur à des sanctions. Utilisez notre calculateur de congés payés pour planifier vos absences.
- Ignorer l'exonération fiscale. Ne pas déclarer correctement l'exonération peut entraîner un trop-payé d'impôt. Vérifiez que votre employeur applique bien l'exonération sur votre bulletin de paie.
Sources et références
- Code du travail, articles L3121-28 à L3121-39 : durée légale, heures supplémentaires, contingent annuel.
- Code du travail, art. L3121-33 : taux de majoration par accord collectif (plancher 10 %).
- Code du travail, art. D3121-24 : contingent annuel de 220 heures (décret).
- service-public.fr, Heures supplémentaires d'un salarié du privé
- URSSAF, Heures supplémentaires et complémentaires