Tout savoir sur le calculateur TVA et la taxe sur la valeur ajoutée
Qu'est-ce que la TVA ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consommation, prélevé à chaque étape de la chaîne de production et de distribution. En France, elle représente la première source de recettes fiscales de l'État, devant l'impôt sur le revenu. La TVA est collectée par les entreprises pour le compte de l'administration fiscale : le consommateur final la paie dans le prix TTC, mais c'est l'entreprise qui la reverse au Trésor public.
Le mécanisme repose sur la déduction de TVA : chaque entreprise ne reverse que la différence entre la TVA collectée sur ses ventes et la TVA déductible payée sur ses achats professionnels. Seul le consommateur final supporte réellement la charge de la TVA.
Les quatre taux de TVA en France
Le Code général des impôts (article 278 et suivants) prévoit quatre taux applicables en France métropolitaine :
Taux de TVA applicables en France métropolitaine (2026)
Source : articles 278 à 281 du CGI
Le taux normal de 20 % s'applique par défaut à tous les biens et services qui ne font pas l'objet d'un taux spécifique. Le taux intermédiaire de 10 % concerne notamment la restauration sur place, les travaux de rénovation dans les logements de plus de 2 ans et les transports de voyageurs. Le taux réduit de 5,5 % s'applique aux produits alimentaires de première nécessité, aux livres et aux abonnements d'énergie. Enfin, le taux super-réduit de 2,1 % est réservé aux médicaments remboursables par la Sécurité sociale et à la presse.
Comment calculer la TVA : formules HT vers TTC et TTC vers HT
Deux cas de figure se présentent selon que vous partez du prix hors taxes ou du prix toutes taxes comprises.
TTC = HT × (1 + taux de TVA)
Pour passer du HT au TTC, il suffit de multiplier le montant HT par le coefficient correspondant au taux. Par exemple, avec le taux normal : HT × 1,20 = TTC.
Pour le calcul inverse, du TTC au HT, on divise par le même coefficient :
HT = TTC ÷ (1 + taux de TVA)
Erreur classique
Exemple concret : facture de 500 € HT au taux normal
Prenons le cas d'un prestataire de services qui facture 500 € HT à un client professionnel, avec le taux normal de 20 %.
Prix de la prestation avant taxe
500 × 0,20 = 100 €
Total facturé au client
100,00 €
TVA collectée sur une facture de 500 € HT au taux de 20 %
Si le prestataire a lui-même payé 200 € HT de fournitures (soit 40 € de TVA déductible), il ne reversera au Trésor que la différence : 100 - 40 = 60 € de TVA nette.
TVA intracommunautaire et autoliquidation
Les échanges de biens et services entre entreprises assujetties situées dans différents pays de l'Union européenne suivent un régime particulier. Le vendeur facture hors taxe (exonération à l'exportation intra-UE) et l'acheteur applique le mécanisme d'autoliquidation : il déclare simultanément la TVA collectée et la TVA déductible dans sa déclaration CA3.
Ce mécanisme s'applique également à certaines prestations de services fournies par des prestataires étrangers à des entreprises françaises. L'entreprise française doit alors disposer d'un numéro de TVA intracommunautaire valide (format FR + 2 chiffres + SIREN). Pour calculer le prix de vente de vos produits en intégrant la TVA, utilisez notre calculateur de prix de vente.
HT vers TTC
× 1,20
Ajouter la TVA au prix HT
TTC vers HT
÷ 1,20
Retrouver le prix HT
Franchise en base de TVA et auto-entrepreneurs
Les micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs) bénéficient d'une franchise en base de TVA tant que leur chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas certains seuils (article 293 B du CGI) :
- Prestations de services : 36 800 € de CA annuel
- Ventes de marchandises : 91 900 € de CA annuel
En dessous de ces seuils, l'auto-entrepreneur ne facture pas de TVA et ne peut pas la récupérer sur ses achats. La mention "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" doit figurer sur chaque facture. Pour estimer vos charges sociales en micro-entreprise, consultez notre simulateur de charges auto-entrepreneur.
Bon à savoir
Erreurs fréquentes à éviter
- Soustraire le taux au lieu de diviser. Pour retrouver le HT, il faut diviser le TTC par (1 + taux), et non soustraire un pourcentage. Sur 120 € TTC : 120 ÷ 1,20 = 100 € HT (et non 120 - 20 % = 96 €).
- Appliquer le mauvais taux. Un restaurant facture à 10 % pour la consommation sur place, mais à 5,5 % pour les ventes à emporter de produits alimentaires. Les boissons alcoolisées restent à 20 % dans tous les cas.
- Confondre TVA collectée et TVA due. La TVA due au Trésor est la différence entre TVA collectée (sur les ventes) et TVA déductible (sur les achats). Ne reversez pas toute la TVA collectée sans déduire.
- Oublier l'autoliquidation sur les achats intra-UE. Si vous achetez des services à un prestataire européen, vous devez autoliquider la TVA dans votre déclaration, même si la facture est HT.
- Facturer la TVA en franchise de base. Un auto-entrepreneur sous les seuils ne doit jamais mentionner de TVA sur ses factures. Calculez votre marge bénéficiaire en tenant compte de cette particularité.
Sources et références
- Code général des impôts, art. 278 : taux normal de TVA à 20 %.
- Code général des impôts, art. 278-0 bis à 279 bis : taux réduits de TVA.
- Code général des impôts, art. 293 B : franchise en base de TVA.
- service-public.fr, Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : fiche pratique à jour.
- impots.gouv.fr, TVA : portail professionnel TVA.