Tout savoir sur le simulateur d'impôt auto-entrepreneur
Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu d'un auto-entrepreneur ?
L'auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) est soumis à l'impôt sur le revenu sur les bénéfices tirés de son activité. Contrairement aux sociétés imposées à l'IS, le micro-entrepreneur déclare son chiffre d'affaires dans sa déclaration de revenus personnelle. Le fisc applique alors un abattement forfaitaire pour frais professionnels avant de soumettre le revenu net au barème progressif de l'IR.
L'auto-entrepreneur dispose toutefois d'une alternative : le versement libératoire, qui permet de régler l'impôt en même temps que les cotisations sociales, à un taux fixe appliqué sur le chiffre d'affaires. Le choix entre ces deux options a un impact direct sur le montant de l'impôt, parfois de plusieurs milliers d'euros par an.
Abattements forfaitaires par type d'activité
Appliqués au CA avant calcul de l'IR au barème
Versement libératoire ou barème IR : comment choisir ?
Le versement libératoire (VL) est un prélèvement forfaitaire appliqué directement sur le chiffre d'affaires encaissé chaque mois ou trimestre. Les taux sont fixés par l'article 151-0 du CGI :
- 1 % du CA pour les activités de vente (BIC vente)
- 1,7 % du CA pour les prestations de services (BIC services)
- 2,2 % du CA pour les professions libérales (BNC)
Le VL est avantageux lorsque votre taux marginal d'imposition est élevé (tranche à 30 % ou plus) et que vous avez peu de parts fiscales. Il devient désavantageux si votre revenu net imposable tombe dans les tranches à 0 % ou 11 %, car vous payez alors plus que ce que le barème progressif vous coûterait.
IR Versement libératoire = CA annuel x taux VL (1 %, 1,7 % ou 2,2 %)
IR Barème = Barème progressif appliqué sur (CA - abattement forfaitaire) / nombre de parts
Condition d'éligibilité au VL
Exemple concret : consultant BNC à 40 000 € de CA
Prenons le cas d'un consultant freelance (BNC) célibataire avec 1 part fiscale, déclarant 40 000 € de chiffre d'affaires annuel en 2026.
Chiffre d'affaires hors taxes déclaré
Déduit forfaitairement du CA avant imposition
40 000 - 13 600 = 26 400 € soumis au barème
0 % jusqu'à 11 600 € + 11 % de 11 600 à 26 400 €
Avec le versement libératoire, l'impôt serait de 40 000 x 2,2 % = 880 €. Avec le barème progressif, il serait de 1 628 €. Dans ce cas, le VL fait économiser 748 €.
748 €
Économie annuelle avec le versement libératoire pour un BNC à 40 000 € de CA
Mais attention : si ce même consultant était marié avec 2 enfants (3 parts), le barème donnerait un IR de 0 € (le quotient familial 26 400 / 3 = 8 800 € est sous la première tranche), alors que le VL coûterait toujours 880 €. La situation familiale change tout.
VL (célibataire)
880 €
Taux fixe 2,2 % du CA
Barème (3 parts)
0 €
Quotient < 11 600 €, tranche 0 %
Barème de l'impôt sur le revenu 2026
Le barème progressif de l'IR 2026 (applicable aux revenus 2025) comporte cinq tranches. Chaque tranche s'applique uniquement à la fraction du quotient familial (revenu / nombre de parts) comprise dans la tranche :
| Tranche de revenu (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Barème progressif de l'IR 2026
Taux marginal par tranche de quotient familial
Taux VL vs taux moyen du barème : quand basculer ?
Le versement libératoire est un taux proportionnel (fixe quel que soit le montant), tandis que le barème est progressif (le taux effectif augmente avec le revenu). Il existe donc un point de bascule au-delà duquel le VL devient plus intéressant.
Pour un célibataire en BNC (1 part, abattement 34 %), le VL devient avantageux dès que le CA dépasse environ 32 000 €. En dessous, le barème progressif coûte moins cher, voire 0 € si le revenu net reste sous le seuil de la première tranche (11 600 €). Pour un couple avec 2 parts en BIC services, le seuil de rentabilité du VL est plus haut, autour de 55 000 à 60 000 €.
Utilisez notre simulateur de charges auto-entrepreneur pour estimer aussi vos cotisations URSSAF et obtenir votre revenu net global. Pour les freelances hésitant entre statuts, le calculateur de TJM net vous aide à fixer votre tarif journalier.
Le VL ne dispense pas de déclarer
Erreurs fréquentes à éviter
- Choisir le VL par défaut sans simuler. Beaucoup d'auto-entrepreneurs optent pour le versement libératoire par simplicité, alors que le barème progressif leur coûterait 0 € (revenus dans la tranche exonérée). Simulez toujours avant de choisir.
- Oublier l'impact du quotient familial. Le nombre de parts fiscales change radicalement le calcul. Un célibataire et un couple avec 3 enfants n'ont pas le même intérêt à choisir le VL, même à CA identique.
- Confondre abattement et déduction réelle. L'abattement forfaitaire remplace la déduction des charges réelles. Si vos frais professionnels réels dépassent l'abattement, le régime micro n'est peut-être pas le plus adapté.
- Ne pas vérifier le plafond d'éligibilité au VL. Le revenu fiscal de référence N-2 ne doit pas dépasser 27 478 € par part. Dépassez-le et vous perdez l'option automatiquement.
- Ignorer les autres revenus du foyer. Le barème IR s'applique sur l'ensemble des revenus du foyer. Si votre conjoint a des revenus élevés, cela augmente le taux marginal et peut rendre le VL plus avantageux.
Taux du VL par type d'activité
Comparés au taux marginal d'entrée du barème (11 %)
Sources et références
- CGI, art. 50-0 : régime micro-BIC, abattements de 71 % (vente) et 50 % (services).
- CGI, art. 102 ter : régime micro-BNC, abattement de 34 %.
- CGI, art. 151-0 : versement libératoire, taux applicables et conditions d'éligibilité.
- impots.gouv.fr : barème de l'impôt sur le revenu 2026.
- autoentrepreneur.urssaf.fr : l'essentiel du statut auto-entrepreneur.
- service-public.fr : versement libératoire de l'impôt sur le revenu.